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财务管理制度


中国对外建设总公司 区域分公司资金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强资金管理, 根据中国对外建设总公司 (以 下简称: 总公司) 关于加强财务资金集中管理的若干规定》 《 文件内容,特制定本制度。 第二条 资金管理原则:预算控制,分级管理,以收定 支,统一调度,有偿使用。 一、预算控制,编制资金预算的依据,就是实行“标价 分离”项目的效益资金扣除二级机关预算开支后,测算出上 缴系数,按系数比例划缴:没有实行“标价分离”项目的, 按固定比例划缴;区域分公司的联营企业按应缴管理费的金 额,测算比例系数上缴。 二、分级管理,资金预算的管理、控制层面在总公司总 部,具体实施层面在区域分公司。 三、以收定支,以资金收入来确定资金支出;没有资金 收入的项目,就没有资金支出。 四、统一调度,区域分公司所有资金收入都必须通过网 上银行流入总公司总部“现金池” ,增加总部的现金流量; 同时,总部将按照资金预算的比例方法足额回拨。 五、有偿使用,区域分公司因工程项目启动资金不足, 需要书面报告给总公司总部,经批准后,借款单位需要支付 银行同期贷款利息。总部如果占用区域分公司资金的,同样 需要支付银行同期贷款利息给区域分公司。 拆借的资金,在 15 天以内归还者不计同期贷款利息; 在 15 天以后归还者从借款之日起计算同期贷款利息。 第三条 本办法适用于区域分公司的资金收支管理。 第二章 机构设臵及管理体制 第四条 区域分公司设臵总会计师岗位,协助经理分管
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财务资金管理工作,受总公司总部及受派单位的双重领导, 按总公司制订的《区域分公司总会计师委派管理制度》履行 职责。 第五条 区域分公司所属项目部原则上不独立设臵财务 管理机构,由区域分公司按规定对其实行项目备用金管理。 项目可根据管理需要,设臵一名专(兼)职的项目会计人员。 一、项目会计人员的设臵需征得区域分公司总会计师同 意,配臵的项目会计应熟悉企业财务管理制度及报销规定。 二、项目会计的资金管理职责主要是备用金管理、现场 零星报销、办理需由区域分公司审批支付的分包工程款、材 料款及其他大额支出手续的集中报送,同时,建立项目成本 管理台账,为项目做好资金及成本方面的预测分析。 三、与区域分公司不在同城的项目,可根据工程规模大 小,由区域分公司财务管理部门派出财务人员或机构负责项 目核算资料的收集与管理,项目会计定期送(寄)回账单进 行报销与核算。 第三章 资金收支管理 第六条 总公司对区域分公司的资金收支实行集中收 款、预算划拨的“收支两条线”管理模式,区域分公司对所 属项目部的资金收支采用“统一收款统一支付”的备用金管 理方式。 第七条 区域分公司资金收支的主要内容为经营性收 支,其收入主要来源于工程结算款(包括工程款、机械租赁 款、材料销售款等) ,支出主要有分包工程款、材料款、现 场经费及管理费用等。除经营性支出外,禁止其他形式的付 款。 第八条 总公司对资金收入集中程度高、内部往来存款 增加的单位,由总公司按实际集中的存款比例提取一定数额 的奖金(由人事部定) ,进行单项奖励区域分公司的主要负 责人、总会计师。
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第九条 北京地区的资金集中到总部管理。取得的营业 收入资金应汇入总公司指定的收入账户。收到款项后,按收 款金额开出转账通知单(或收据) ,交由收款单位入账。 第一节 资金的收取 第十条 区域分公司的资金收入主要是指营业收入中以 货币资金形式收到的工程款项,包括预付款、进度款、尾款 (含质保金)等。工程款收入总额包括合同收入、变更及索 赔收入、各种奖励性收入等。 第十一条 区域分公司取得的所有资金收入必须存入指 定“收入账户”---总公司“现金池” ,并由总公司负责资金 的集中收取及预算划拨。特殊情况下,资金调动如受业主、 合约等限制的项目,由总会计师上报总公司资金财务部审批 后,在项目当地开设“收入账户”或指定其他账户收取款项, 并按规定拨付。 第十二条 资金收取的一般程序:项目经理部组织编制 工程计量或结算→由区域分公司合约部门审核→报业主审 核批复,同意后→由区域分公司合约部门或项目部书面通知 资金财务部→开出收据、发票→及时收取款项存入“收入账 户” 第十三条 收款责任:工程款回收的主要责任人为项目 经理,区域分公司资金财务部门和经理负有协助收款的责 任。 但如因工程质量、进度、安全、工期及计量、结算编制 等施工履约过程中的原因,导致收款受到影响时,应由公司 经理、项目经理进行协调。 第十四条 总会计师应与公司经理、项目经理配合、协 助收款事宜。每月按项目编制工程款收入预算上报资金财务 部,包括收款日期、金额,随时掌握项目收入情况。 收款预算以业主批复的计量或结算为准,没有批复的, 向合约执行部门索取资料和数据,纳入暂估收款预算,并备
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注说明“暂估” ,待收到业主批复后调整。 第二节 资金的划拨 第十五条 区域分公司日常资金预算编报、下达的一般 程序: 一、 区域分公司资金财务部门按总公司 《预算管理制度》 的规定,组织编制年度、月度收支预算,每月 28 日前,将 下月的资金收支预算由经理、总会计师签字后上报总公司资 金财务部。预算的编制一定要遵循“以收定支”的原则。 二、总公司资金财务部于每月 30 日前汇总平衡预算后 报总会计师审查, 预算平衡的原则是 “以收定支, 不收不支” 。 预算内资金回拨,由部门经理审批执行拨付。预算外资金借 用,由总公司资金财务部经理、总会计师、总裁、董事长审 批签字后,按“第二条(五) ”执行。 三、考虑到总公司目前的实际情况,在近期内,区域分 公司的资金预算编报内容是:以总公司预算指标为依据编制 本单位年度总预算、编制月度机关费用预算和项目部现场经 费预算,其它资金预算的执行时间,另行通知。 第十六条 区域分公司日常资金预算如果因为依据不 足,导致预算与实际出入较大或不及时的,不能满足平衡划 拨的,可由总公司按“第十七条”规定,决定划拨的方式及 比例。 第十七条 预算资金划拨的方法及比例: 一、系数比例划拨法(适于“标价分离”工作成熟的单 位): 以项目部“标价分离”确定划拨系数,总公司依据核定 的划拨系数,直接由资金财务部实施划拨。 收款时,资金流入总公司“现金池” ,按核定系数比例 直接拨付到区域分公司的支出账户上。区域分公司扣除税费 后再分配,并在区域分公司层面完善支付手续,实施对分包 商、供应商的直接支付。
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工程项目在未确定划拨系数、未测算划拨系数前,流入 总公司“现金池”的资金,一律按固定系数 95 %核拨(如 业主直接供应主材的,则按 90%核拨) 。待项目划拨系数确 定后,一次性调整划拨比例。如项目没有划拨系数,则始终 按固定系数划拨。 区域分公司应向总公司资金财务部提供“标价分离”合 同,同时提供资金收入来源的项目部明细。 二、固定比例划拨法(适于“标价分离”及预算工作不 成熟的单位): 总公司对执行系数比例划拨法有困难的区域分公司,则 按总公司下达的年度预算总收入及效益指标测算拨付比例, 核定划拨系数。一般情况下,划拨系数为 95%。 三、金额比例划拨法(适于联营项目或企业) : 总公司依据联营合同规定的上缴金额总数,按预算总收 入与上缴金额总数测算拨付比例,核定划拨系数。 四、划拨比例的调增及调减: 年终财务决算时,总公司应将不包括在上缴资金范围之 内的折旧、养老统筹、各种保函押金、办理保函手续费、借 款及利息等进行清算,如有节、欠资金的,则于次年调减拨 款比例,直至平衡为止。各单位应上缴的利润、管理费用在 日常资金回拨时实施。 五、上述划拨方式确定后,流入总部“现金池”的资金, 无需区域分公司申请, 由总公司资金财务部直接通过 “网银” 将资金回拨到区域分公司指定账户。 总公司资金财务部应填制“所属单位(网银)资金拨付 审批表” (附件 3) ,并由经办人负责履行相关审批手续。 第十八条 区域分公司必须按项目登记“资金管理情况 表” (附件 6) 。 第十九条 总公司资金财务部必须建立区域分公司、项 目部资金管理表。
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第三节 资金的支出 第二十条 区域分公司资金支出的主要内容有:分包工 程款、材料款、现场经费、税金、教育费及附加、福利费、 贷款本息、固定资产、管理费等。其中:属于项目工程成本 的支出应经项目经理签字确认,明确项目责任成本。 第二十一条 区域分公司应按规定开设“支出账户”用 于对外支付结算,项目备用金只能用于小额零星支出:其核 定额度一般为 5~10 万元。 第二十二条 分包商、供应商款项支付审批权限必须集 中到区域分公司,经联签审批后资金财务部方可实施支付。 第二十三条 分包商款项的支付规定及要求: 一、分包商款项支付条件: 对分包商的要求:必须是有分包合同的施工单位,分包 商要提供与分包合同名称相一致的银行账户、发票、收据等 财务必要手续。 对区域分公司内控制度的要求:分包商应有月度计量申 请或结算书上报审核,项目合约人员填写审批表,由项目经 理签字后,直接上报区域分公司办理支付审批程序。 对相关业务人员的要求:任何管理人员禁止在计量单或 结算书上签署任何审核审批意见或盖章,内部审核审批表也 不得交由分包商经手、传递,违者将受到查处。 二、预付款:分包工程一般不付预付款;特殊情况需要 预付的,需在合约中明确;并应由分包商提供相应额度的银 行预付款保函或其他形式的担保。 三、进度款:进度款支付的最高比例不得超过总包合同 的进度款支付比例,并应扣留质量保证金。进度款一个月计 量支付一次,并应在收到业主款项之后办理支付。 四、尾款:尾款应在与分包商办理结算并扣留质保金后 方可支付,支付比例不得超过总包合同的支付比例,并应扣 回各种垫付款、税费。分包结算经过项目部、区域分公司的
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会审程序后,随附工程所在地的建安工程发票支付。 五、质保金:分包商质保金应在质保期期满后,工程经 业主确认无质量缺陷并支付质保金后方可支付。 第二十四条 分包款支付的一般程序及职责: 一、分包商提出月度工作计量单或结算书,由项目合约 人员负责审核,确定本月实际完工金额,扣除公司提供材料 款,核定分包商本月应付款;经项目经理审核,上报区域分 公司合约等部门会审后;由项目部编制《分包商、供应商资 金支付汇总审批表》 (附件 14) ,经项目合约、项目经理、总 会计师、分公司经理审批后;项目财务或相关人员依据审批 的《分包商、供应商资金支付汇总审批表》中的支付金额, 另外制作《分包商资金支付与审批表》 (附件 15)并完善手 续,上交财务资金部门实施支付流程。 二、分包商款项支付流程图示
1、填报本月完成进度程量,以合约单价计算进度款,报送月度工作 进度计量; 2 、分包商在计量单上签字、盖章。

分包商

项目部

1、项目合约人员实地检查并审核工作量; 2、核实单价,扣回材料款、垫付款等; 3、 制作 《分包商资金支付与审批表》 并签字, 交项目经理签字复核; 项目经理对重付、超付款负责。 1、合约执行部门办理会审,签字; 2、分公司领导对《分包商资金支付与审批表》审查、联签审批; 3、财务部门核对合同、支付凭证、签字手续、核实数据、账户,办 理付款,索要收据发票。

区域分公司

第二十五条 材料款支付的规定及要求: 一、大宗材料采购的审批权限或价格指导权限必须集中 在区域分公司层面;零星材料可由项目部自行采购,同时, 区域分公司层面进行监督和检查。
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大宗材料采购应符合物资采购程序、招议标制度及合同 管理制度。合同签订前,应有评审程序。大宗材料款支付应 按合同的约定,由总会计师、区域分公司领导联签审批后, 集中支付。 二、材料预付款(或定金) :一般不支付材料预付款项, 如特殊情况需要支付,需在合同中约定明确。 三、中期支付:项目部应根据回收工程款情况,扣除相 关税费、 上缴款、 分包工程款、 二级机关费用等编制本期 “供 应商资金支付审批表” ,经项目部、总会计师、区域分公司 领导联签后,资金财务部完善手续并实施支付。 四、终结支付:合同义务全部履行,终结支付的责任是 材料员和项目经理。在终结支付前,要履行材料验收、发票、 质量承诺、审批等签字手续。 第二十六条 材料款支付的一般程序及职责: 一、项目材料人员、库管人员根据采购合同,核对型号 数量、单价,验收无误后,由项目部编制“分包商、供应商 资金支付汇总审批表” ,经项目材料、项目经理、总会计师、 区域分公司经理审批后,项目财务或相关人员依据审批的 “分包商、供应商资金支付汇总审批表”中的支付金额,另 外制作“供应商资金支付与审批表” (附件 16)并随同验收 单、发票等手续,上交财务资金部门实施支付流程。 二、供应商款项支付流程图示:

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供应商

1、提供材料清单,型号、数量、单价、金额; 2、开具发票。

项目部

l、材料员、库管员根据合同核对,办理验收、入库,填制《供应商 资金支付与审批表》上报项目经理; 2、项目经理审核、签字。 1、部门办理会审; 2、领导对《供应商资金支付与审批表》进行审查、联签审批; 3、财务部门核实合同、支付凭证、签字手续、核实数据、账户、发 票,办理支付。

区域分公司

第二十七条 现场经费及区域分公司管理费用支出: 一、项目的现场经费支出一般由项目备用金内办理预 支,项目经理在授权额度内签批,并将报销凭证交给项目会 计员,其定期将原始单据送至区域分公司报销补足。超越项 目权限的,则需由本人办理报批手续。 二、现场及管理经费中计提的福利费、职工教育经费、 工会经费等应由区域分公司按有关规定审批支出,费用由项 目部在资金计划中列支。 三、区域分公司应结合地区实际,编制机关费用预算报 总公司审批后执行。 第二十八条 税费支出:工程项目的流转税费由区域分 公司总会计师审批后,在属地缴纳。如工程项目的税费己由 建设单位按合约代扣代缴的,则财务部门必须取得当地税务 机关出具的完税证明作为已交税金的入账依据。 第二十九条 其他支出:凡超过项目部授权范围或额度 的,应逐笔上报区域分公司审批。超过区域分公司最高审批 权限的,逐笔上报总公司审批。
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第三十条 区域分公司的固定资产建造、购臵、装修、 清理等投资性支出,应按《投资管理制度》的审批程序执行。 第四章 银行账户及票据的管理 第三十一条 银行账户的开设、使用、关闭及银行印鉴 的管理按相关规定执行。 所属单位的银行户头的开立,必须上报“开设银行账户 申请与审批表” (附件 13)经总公司财务资金部审批后方可 开设。 第三十六条 票据印章管理:收取工程款所用的发票、 收据、发票专用章等统一由总会计师或资金财务部经理管 理。 第五章 第三十七条 修订。 第三十八条 本制度自印发之日起施行。 附则 本制度由总公司资金财务部负责解释并

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中国对外建设总公司 项目成本管理制度 第一章总则 第一条 为了进一步加强项目成本管理,规范项目成本 核算, 提高项目成本管理水平, 结合中国对外建设总公司 (以 下简称:总公司)实际情况,特制定本制度。 第二条 成本概念 (一)工程成本是以单位工程为核算对象归集分配的成 本,它反映签约单位在履约过程中的全部成本支出,工程成 本支出范围应遵照财政部门颁布的成本管理条例。 (二)责任成本是以项目部为成本核算对象,以标价分 离所涉及的区域为成本核算范围,以中标后的价格归集分配 的成本,也称项目预算成本。 (三)计划成本是项目部以项目责任成本为基础,考虑 优化施工方案,加强现场管理,采取新工艺、新技术等成本 降低措施而测算的成本。 第三条 项目成本管理原则: 标价分离,预算控制;三级管理,二级核算;责任分解, 节点考核。 第二章 项目成本管理职责 第四条 总公司负有推动项目成本管理工作的责任。机 关各部门具有组织、管理、策划和监督职能,从制度建立、 实施细则、控制措施、岗位责任、组织落实、监督检查等方 面全力推进项目成本管理工作。
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以项目成本管理为主线,总公司项目成本管理的具体工 作如下: (一)制定标价分离实施办法(合约部) (二)制定项目部定岗定编标准(人力资源部) (三)制定项目人员岗位责任制(人力资源部) (四)制定项目成本核算办法(资金财务部) (五)制定项目部人员支出标准(人力资源部) (六)制定成本降低激励办法(人力资源部) (七)审核项目施工组织设计、施工方案(工程管理部) (八)审核批准项目部制订的成本降低措施(工程管理 部) (九)审核项目管理责任书(工程管理部、合约部、资 金财务部、人力资源部) (十)考核项目责任成本、实际成本(工程管理部、合 约部、资金财务部、人力资源部) (十一)审核奖金申报表(工程管理部、合约部、资金 财务部、人力资源部) 第五条 项目成本管理,区域分公司的具体工作如下: (一)计算项目工程量,实施标价分离,计算项目责任 成本,确定中标项目经营效益。 (预算部门) (二)以中标项目责任成本为基础分解内部各生产要素 成本,确定各责任人的支出预算指标(预算部门) (三)签订项目管理责任书(预算部门) (四)参与制定项目部成本降低措施(生产部门) (五)编制工程索赔方案(预算部门) (六)计算己完工程实物量,结算合同收入,报量(预
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算部门) (七) 根据己完工程实物量, 计算己完工程责任成本 (预 算部门) (八)收取工程价款(财务部门) (九)结算分包支出,编制项目人工费成本表(预算部 门) (十)组织工程盘点,计算未完工程材料消耗,确定未 完工程成本(预算部门、材料部门) (十一) 编制项目材料收、 存月度报表 发、 (材料部门) 。 (十二)编制项目机械使用费成本表(机械部门) (十三)编制项目周转材料租赁费汇总表(材料部门) (十四)编制项目临时设施费成本表(工程部门、财务 部门) (十五)编制项目现场经费成本表(财务部门) (十六)编制项目实际成本表(财务部门) (十七)编制项目成本汇总表(财务部门) (十八)编制奖金申报表(人力资源部门) (十九)办理工程竣工结算,含索赔、责任成本等(预 算部门) 第六条 项目成本管理,项目经理部的具体工作如下: (一)根据区域分公司下达的责任成本制定成本降低计 划,落实成本降低责任人。 (二)制定项目人员岗位责任制。 (三)制定成本降低措施,量化成本降低额。 (四)提供工程结算资料,办理工程变更、工程签证、 工程索赔。
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(五)协助区域分公司计算已完工程实物量。 (六)协助区域分公司结算合同收入。 (七)协助区域分公司收取工程价款。 (八)提供分包结算资料,计算分包单位己完工程量计 算表,协助区域分公司办理分包结算。 (九)提供项目成本核算资料(材料收发存月报表、项 目机械设备租赁费计算表、项目周转材料租赁费计算表) , 协助区域分公司核算项目实际成本。 (十)提供项目部奖金分配方案。 第三章 公司的合同预算部门。 第八条 责任成本确认程序: (一)确认工程实物量 (二)确定生产要素价格 (三)确定索赔量 第四章 计划成本确认与计量 第九条 计划成本确认与计量的责任部门是项目部 第十条 计划成本确认与计量依据 (一)项目计划成本 (二)施工预算 (三)成本降低措施 (四)岗位责任成本合同 第十一条 中标后,项目部根据中标项目工作量、中标 项目责任成本、按施工定额拆分中标项目实物消耗量,拟定 的成本降低措施,制定中标成本降低计划。
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项目责任成本确认与计量

第七条 项目责任成本确认与计量的责任部门是区域分

施工中,项目部根据计划期工作量、计划期内项目责任 成本、计划期内的成本降低措施编制成本降低计划;期末, 项目部根据业主签认的报告期工作量、报告期内项目责任成 本,调整计划成本,对比报告期内项目实际成本,分析成本 降低计划执行情况。 工程竣工结算后,对比竣工项目责任成本、竣工项目计 划成本、竣工项目实际成本,分析量差原因,总结成本降低 措施。 第十二条 项目部应根据成本降低计划,分解并量化成 本降低指标,建立项目人员成本降低岗位责任制。项目经理 应与项目人员签订岗位责任成本合同。 第五章 责。 第十四条 项目责任成本的成本开支范围应严格界定在 标价分离所涉及的区域范围内,未列的支出内容不列入项目 实际成本。 第十五条 项目责任成本核算的分类、内容与范围: (一)分包支出,归集各种专业分包、业主指定分包、 包工包料形式等分包单位的结算支出。 (二) 人工费, 归集直接从事工程施工的自有生产工人、 清包工等所有支出,包括工资、奖金、津贴、劳动保护费、 危险作业意外伤害保险费等。 (三)材料费:构成工程实体的材料费支出,包括主要 材料、辅助材料、其他材料。 (四)周转材料费:有助于工程实体的周转材料租赁费
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项目责任成本核算

第十三条 项目责任成本核算由区域分公司财务机构负

支出或周转材料摊销支出。 (五)机械使用费:施工现场机械设备租赁支出或机械 设备使用费支出。小型电动工具如电锤、电钻、手提式切割 机等。 (六)临时设施费:根据施工组织设计搭建的临时设施 支出及其使用中的维修支出。 (七)其他直接费:包括检验实验费,工程定位、复测、 点交费,场地清理费,工地排污费,现场标化费用,现场安 全、文明施工措施费,材料二次搬运费、特殊条件下施工措 施费、施工现场水电费等。 (八)现场经费:项目经理部为组织工程施工而发生的 支出,包括项目经理部工资、奖金、津贴、办公费,差旅费, 通讯费,招待费,保安费。 第十六条 项目部应定期进行现场材料盘点和工程盘 点,正确计算己完工程成本和未完工程成本。 第十七条 总公司年度、区域分公司月度对项目成本实 施检查(内容另定) 。 第十八条 区域分公司应有半年项目成本分析,分析项 目责任成本与项目实际成本的差异,分析项目计划成本与项 目实际成本的差异。查原因,找差距,想办法,抓落实。 第六章 施。具体考核内容如下: (一)标价分离实施办法落实情况。 (二)施工组织设计、施工方案的合理性、可行性。 (三)合同收入计算的精度、时限。
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项目责任成本考核

第十九条 项目责任成本考核由总公司组织相关部门实

(四)项目责任成本计算的精度、时限。 (五)项目成本核算范围是否与项目责任成本匹配。 (六)项目成本报表精度、时限。 (七)项目成本支出内部控制制度执行情况 (八)按成本降低额(率)提成的分配情况。 (九)项目管理责任书执行情况。 第二十条 考核方法:采取抽查形式 第二十一条 区域分公司资金财务部,应定期上报项目 成本汇总表,报送时间同财务会计报告。 第七章 可参照执行。 第二十三条 本制度由总公司资金财务部负责解释。 第二十四条 本制度自颁发之日起执行。 附注:A.项目人工费成本表 B.项目材料费成本表 C.机械使用成本表 D.项目周转材料费成本表 E.项目现场经费成本表 F.项目成本汇总表 G.工程项目情况明细表(附件 12) 附则 第二十二条 本制度适用于区域分公司项目,其他公司

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中国对外建设总公司 关于财务基础与会计核算工作的管理制度 一、财务基础管理工作 (一) 、会计凭证的管理及要求 l、外来的原始凭证(如:发票、收据)必须合理合法, 原始凭证的各种要素必须填写齐全, 不得空档、 涂改和挖补。 2、财务人员在审核原始凭证时发现有误的,应当由开 出单位重开或者更正凭证,更正处应加盖开出单位的公章 (单位公章、财务专用章、发票专用章) 。 3、原始凭证的填列,凡有大写和小写金额的原始凭证, 大写和小写金额必须相等,不得涂改,否则无效。 4、原始凭证的整理,当壹张贴单上有多张原始凭证时, 财务人员有义务维护会计凭证的平整与均匀。保证会计资料 整齐和质量。 5、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开 出单位有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容 等,由会计机构负责人和单位领导批准后,才能代替原始凭 证。如确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,经上 述人员批准后,代替原始凭证。 6、自制原始凭证应由制单人签章,会计主管稽查并盖 上单位财务公章,自制原始凭证必须应详细说明业务内容。 7、记账凭证,会计人员要根据审核无误的原始凭证填 制记账凭证。记账凭证的内容必须完整,不可有缺项。
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8、记账凭证的“摘要栏”一定要简明扼要的注释业务 内容。 9、如果一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的, 可以采用分数编号,除最后一张记账凭证外,将其它记账凭 证合计栏的以下部分裁去(含合计栏) 。 10、记账凭证可以用若干张同类原始凭证汇总填制,但 不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭 证上。 11、 填制会计凭证时 (手工记账, 字迹必须清晰、 工整) , 如在填制过程中发生错误,应当重新填制,不得涂改。 12、事后发现记账凭证存在错误,在更正错误的记账凭 证时,应该有必要的说明书作为调整账务的依据。说明书上 应该注明原记账凭证的编号、内容或者附原始凭证复印件, 由制单人签章,会计主管稽查并盖上单位财务公章。 13、现金会计凭证中的原始单据,应当在实施现金收取 与支付的同时加盖注销专用章, “现金收讫”或“现金付讫” 。 14、银行会计凭证中的原始单据,应当在实施银行收取 与支付的同时加盖“注销专用章”“银行收讫”或“银行付 、 讫” 。 15、会计凭证编制完毕,领款人、出纳员、制单、复核、 记账、主管会计等凭证要素的签章,并及时传递,不得积累。 (二) 、会计对账的管理及要求 l、会计对账的原则:做到账实相符、账证相符、账账 相符。 2、实物对账。财务部门应当定期对会计账簿记录的相

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关数据与库存实物、固定资产、办公用品等以实物形式存在 的资产。至少年底要进行清查一次,相互核对,做到账实相 符。 3、货币资金对账。 现金账要做到日清月结,月底盘点,编制“月度现金盘 点表” (附表 7) ,经相关人员审核、确认并签章后备案存档。 银行账务做到月底对账,编制“银行对账余额调节表” (附表 8) ,经相关人员审核、确认并签章后备案存档。 其他货币资金(如:银行汇票、有价证券)做到登记备 查。 4、往来单位对账。 内部往来对账,每年至少两次,其中:半年和年底各一 次,每次都有“往来对账调整表” ,经相关人员审核、确认 并签章后备案存档。 分包单位对账,至少年底一次,编制“分包单位往来对 账单” ,经分包单位和财务人员确认并签章后备案存档。 个人借款对账,由于种种原因,在年度财务会计报告日 不能完全清理的个人借款,财务应当与借款人进行核对,并 由借款人签字确认。 5、对不同级次会计账簿之间的余额核对,总账与一级 明细账的核对,一级明细账与二级明细账的核对,二级明细 账与三级明细账的核对等。 (三) 、银行支票领用的一般规定 1、各公司必须建立银行支票领用登记册。 2、各公司的银行支票原则上不得借出。特殊情况下,

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确实需要借出支票的,应由相关主管部门通知资金财务部, 经办人方可办理支票领用手续。 3、支票领用单上必须有支票需用部门的主管、资金财 务部经理审批签字后,由经办人签字,才能领取支票。 4、领用支票时必须提供支票张数、金额、用途及收款 单位全称等内容,支票经办人必须在支票发放登记本上及付 款凭证上签字。 5、财务人员应在支票上填写收款单位全称、日期、用 途、限额、不得转让盖章等要素,尽可能防范支票外流的风 险因素。 6、经办人领用的支票不得超额、转借,更改、涂写等 违反规定行为,违者必究。 7、经办人在归还时,必需手续齐备。附件有相关发票、 材料发票与验收单,发票上(或背面)均需要领导与经办人 签字。经办人在归还支票后,有权要求财务人员在支票登记 册上注明“己归还”字样。 8、作废的支票,财务人员应将支票编号剪下粘贴在支 票登记册的领用栏内。 9、外单位人员,不得领用支票。 (四) 、会计档案管理 1、会计封账 年末,各单位应对全年的账簿进行封账。按总账、日记 账和资产、负债、费用、利润、所有者权益等明细账的顺序 对账簿连续编号后,启用表上各种要素的填列,目录中记明 每个账户的名称和页次,并封存装订。装订好的账簿,封面

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上应盖有财务公章和财务负责人章等。 2、账簿装订,一般情况下每 100 张装订一本,厚度约 1.5~2.0cm 左右;如果有空白账页,应加盖“此页空白”章 和记账人员章。如果账簿装订有粘贴缝,装订人应在骑缝处 盖章封存。 3、凭证装订,统一使用“用友集团”的套打纸规格, 凭证装订厚度参考值为 1.5~2.Ocm 左右,按现字、结字、 转字凭证的顺序装订。凭证的封面需按格式要素填列,侧面 按从上到下的顺序注明年、月份、凭证类别、起止编号及本 月凭证数量及序号。 4、成本核算资料装订。 下列成本核算资料应设臵封面及封面内容要素,单项装 订。 (l) 、按年度将“统计报表”整理、编号、目录(各单 位起止号)装订成册。日常工作中,应统一要求“统计报表” 用纸规格。 (2) 、按年度将“职工工资表”整理装订成册,按月度 汇总“职工工资表”和按部门汇总“职工工资表” (要求人 事部提供) 。 (3) 、按年度将“项目成本预估分析表”整理装订成册 (本表由合约部门提供) 。按项目编制“成本预估分析汇总 表” ,本表汇总的项目成本预估总额与财务账面项目成本预 估总额,分包商结算冲减成本预估的要有说明。 (4) 、按年度将“材料收、发、存月度报表”与“年度 材料盘点报表”一起按时间顺序整理,并装订成册。各单位

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的“材料报表”要统一规定用纸规格。 (5) 、按年度将“银行对账余额调节表”与“银行对账 单”一起按银行、月份顺序整理并装订成册。两个以上“银 行对账单”装订在同一册内的,应有编号和目录。 (6) 项目必须建立分包商合同、 、 供应商合同档案资料。 工程竣工后,将该项目所有的分包商、供应商合同整理装订 成册,应有编号和目录。 (7) 、按项目归档分包决算书,包括:分包单位(双方 确认)对账单、分包商代扣代收税款证明的复印件、换票的 复印件等情况。在日常管理工作中,各单位档案资料的存放 应本着简洁明了、便于搜寻的原则,绝对不允许出现档案资 料遗失的现象。工程竣工后,按项目整理装订成册,应有编 号和目录,并归档保存。 二、会计核算的要求 (一) 、会计科目的设臵要求 1、中国对外建设总公司严格执行中国建筑工程总公司 的《会计制度》 ,按照“统一制度,分级实施”原则、统一 规定会计科目及其设臵原则进行设臵。 对《会计制度——会计科目表》中没有统一要求的二、 三级科目内容,由中国对外建设总公司资金财务部统一补充 设臵。 2、各公司财务部门的会计科目设臵统一按《会计制度》 执行。严格按照中建总公司制订的《会计科目表》中的一级 科目、二级科目、三级科目内容和“补充”科目的要求设臵。 3、各公司财务部门均不得随意设臵会计科目。如果因

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业务需要,可以向上级主管部门申请,经批准后,方可设臵。 (二) 、补充会计科目的设臵 总公司补充会计科目是对《会计制度》中没有明确规定 的二、三级科目在总公司范围内进行统一。各公司不得随意 更改、增加和删除。 本次下发的补充会计科目,是为本年度试行方案。若中 建总公司依照新会计准则编制修订执行新规范,我公司也将 就有关部分另行发文修订。补充会计科目如下: 1、在“银行存款”一级科目下增设“中国工商银行 ( 1002001 ) “ 中 国 农 业 银 行 ( 1002002 ) “ 中 国 银 行 ” ” (1002003) “中国建设银行(1002004) “中国交通银行 ” ” ( 1002005 ) “ 中 信 实 业 银 行 ( 1002006 ) “ 招 商 银 行 ” ” (1002007)“民生银行(1002008)“光大银行(1002009) ” ” ” “兴业银行(1002010) “地方商业银行(1002011) ” ”十一 个二级科目,取消对“银行存款”辅助客户核算。 除前述二级科目涉及的银行外各单位如有在外资银行 开户的情况,应向总部申请增设二级科目及编码,如有在中 建会计制度已经规定的“巴黎银行(1002097) “花旗银行 ” (1002098) “汇丰银行(1002099) ” ”开户的单位可按相关 编码编列二级会计科目;各单位可在前述会计科目下设臵本 单位相应开户银行的三级会计科目,要求注明支行的具体名 称和账号。 2、在“其他应收款” 一级科目下增设“往来单位 (1133003) ”二级科目,核算与外部单位以及与我公司系统 内法人单位之间的往来,与我公司系统内非法人分支机构之
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间的往来在“内部往来”科目中核算。凡使用会计核算软件 的各单位应在“往来单位(1133003) ”二级科目下进行往来 单位的辅助核算,未使用会计软件的单位应在“往来单位 (1133003) ”二级科目下按往来单位名称设臵明细科目核 算。 3、在“其他应收款-备用金”二级科目下增设“临时定 额备用金(1133001001) ”三级科目,核算本单位职工按规 定程序取得的现金性质的临时或定期借款;同时增设“部门 借款(1133001002) ”三级科目(建议按个人往来建立辅助 核算) ,核算本单位职工按规定程序取得的非现金性质的临 时借款。 4、 “原材料” 一级科目下增设 在 “主要材料 (1211001)、 ” “辅助材料(1211001)“其他材料(1211001) ” ”二级科目, 并在“主要材料”下增设如下三级会计科目: “三材(1211001001),核算工程项目使用的钢材、木 ” 材、夹板、水泥、商品砼、结构件等材料; “地材(1211001002),核算工程项目使用的黄砂、石 ” 子、红砖、瓦片、多孔砖、面砖等材料; “安全防护材料(1211001003),核算工程项目使用的 ” 临边、洞口,临时用电,脚手架,机械设备的安全防护用材 料、配件等; “市场材料 (1211001004), ” 核算工程项目使用的五金、 油漆、化工等其他材料; “暂估材料(1211001005),核算并归集材料进场时必 ” 须由材料员开具验收单,同时又因拖欠供应商款项而未能取

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得发票的材料。 5、在“应付账款” 一级科目下增设“应付规划设计费 (2121005) 二级科目,核算规划设计单位应付给项目分 ” 包商的款项; 6、在“其他应交款” 一级科目下增设“生育保险 (2176008) 二级科目,核算向地方社保机构交纳的生育 ” 保险金。 7、在“工程施工-合同成本-直接材料” 三级科目下, 增 设 “ 工 程 材 料 费 ( 410400100101 ) 、 周 转 材 料 费 ”“ (410400100102)、 ”“临时设施费(410400100103) ”三个四 级科目; “工程材料费(410400100101) ”核算工程项目使用 的直接材料费, “周转材料费(410400100102) ”核算工程项 目 使 用 的 周 转 材 料 的 摊 销 成 本 ;“ 临 时 设 施 费 (410400100103) ”核算工程项目使用的临时设施的摊销成 本。 8、在“工程施工-合同成本-其他直接费” 三级科目下, 增 设 “ 施 工 设 计 费 ( 410400100401 ) 、 技 术 措 施 费 ”“ ( 410400100402 )”、“ 现 场 材 料 二 次 搬 运 费 ( 410400100403 )”、“ 生 产 工 ( 用 ) 具 使 用 费 (410400100404)、 ”“检验实验费(410400100405)、 ”“工程 定 位 复 测 费 ( 410400100406 )”、“ 工 程 点 交 费 (410400100407)、 ”“场地清理费(410400100408)、 ”“水电 费(410400100409)、 ”“保安服务费(410400100410)、 ”“工 程 扰 民 补 偿 费 ( 410400100412 ) 、 环 境 保 护 支 出 ” “ (410400100413)、 ”“其他零星直接费(410400100499) 十 ”

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四个四级科目。 9、在“工程施工-合同成本-间接费用” 三级科目核算 工程项目现场管理发生的经费支出,其下增设“项目管理人 员 薪 资 ( 410400109901 ) 、 项 目 管 理 人 员 福 利 费 ” “ ( 410400109902 )”、“ 项 目 管 理 人 员 工 会 经 费 ( 410400109903 ) 、 项 目 管 理 人 员 职 工 教 育 经 费 ” “ ( 410400109904 ) 、 项 目 管 理 用 固 定 资 产 折 旧 费 ” “ ( 410400109905 ) 、 项 目 管 理 用 固 定 资 产 修 理 费 ” “ (410400109906)、 ”“物料消耗(410400109907)、 ”“低值易 耗品摊销 (410400109908)、 ” “取暖费 (410400109909)、 ” “办 公费(410400109910,核算办公通讯费、复印费等一般项目 办公费用) 、 ” “差旅费( 410400109911 ) 、 ” “车辆使用费 (410400109912,核算项目管理用汽车燃料费、养路费、通 行停车费、其他一般维护费等车辆使用费用) 、 ” “财产保险 费(410400109913)、 ”“工程保修费(410400109914)、 ”“排 污绿化费 (410400109915)、 ” “安全生产费用 (410400109915, 核算安全人员人工成本、安全评优、安全教育培训等管理支 出,以及消防设施、器材,施工现场文明施工措施、安全标 志标语、急救器材及药品,防暑降温等季节性安全费用,工 程项目以外伤害保险、其他安全专项活动费用等) ”十五个 四级科目。 该部分科目的未尽事项, 各单位若确需新增科目, 可向总公司财务部申请增设。 10、在“管理费用”一级科目下增设“安全生产费用 (5502041,核算管理人员的安全教育、安全防护等安全生 产性质的费用) 、 ” “工伤保险费(5502042) 、 ” “生育保险费

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(5502043) 、 ” “招标投标费(5502044,核算招投标文件及 制作费、招投标业务直接发生的差旅费、交际联络费,以及 其他与招投标业务直接有关的费用) 、 职工取暖费 ”“ (5502045,核算按国家和地方政府政策规定,企业为职工 交纳的冬季供暖费用) ”五个二级科目。同时针对各大区域 公司的管理职能,增设“所属上交” 二级科目,该二级科 目仅由区域公司和总公司使用,其他单位不得使用该二级科 目。 11、在“管理费用-修理费” 二级科目下增设“车辆维 修费(5502004001,核算汽车中小维修费用) 、 ” “办公设施 设备维修费(5502004002,核算除汽车以外的办公用资产维 修费用) ”两个三级科目。 12、在“管理费用-办公费” 二级科目下增设“办公房 租 供 暖 空 调 物 业 费 ( 5502007001 ) 、 车 辆 使 用 费 ” “ (5502007002)、 ”“市内交通费(5502007003)、 ”“邮电通讯 费(5502007004)、 ”“业务资料费(5502007005)、 ”“制作复 印费(5502007006)、 ”“办公用品费(5502007007)、 ”“人力 资源费(5502007008,核算人员招聘、职称评审等人事费 用)、 ”“其他办公费(5502007099) ”八个三级科目;同时在 “车辆使用费(5502007002) 三级科目下增设“养路费 ” (550200700201)、 ”“车辆燃料费(550200700202)、 ”“车辆 维护保养费(550200700203,含车辆年检、零星采购的汽车 配件费等)、 ”“通行停车费(550200700204) ”四个四级科目。 三、项目会计核算的管理规定 (一) 、分包单位管理要求和规定

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1、分包单位必须与分公司签订合同。合同由项目部、 分公司合约部门参与签订,财务部门对分包合同进行存档。 2、对于未签订合同的施工单位,各级财务人员均有权 拒绝办理资金支付手续和付款事宜。对于给未签订合同的分 包单位付款,且给单位造成经济损失的人员要追究责任。 3、分包单位的决算。必须以单位工程编制决算书,经 项目有关人员和负责人签认后,送分公司合约部门审核,再 经单位负责人签字,完成必要的签字流程后,方可到资金财 务部办理决算手续。 4、分包单位的财务决算手续。资金财务部必须从分包 单位的付款、代扣款项、代扣代缴证明、发票等方面加以完 善。 5、分包单位日常款项的支付、审批与流程等事项。按 《资金管理办法》 “第二十三条”“第二十四条”执行。 、 6、分包单位成本预估,对项目部日常的成本核算、成 本盈亏、管理决策方面有着重大关系,对审核分包商的款项 支付有着重大责任,各单位必须加强管理,认真对待这项工 作。 项目部的分包单位成本预估,应该以事实为依据,成本 预估逐月增加的原则。不可以本月多估而下月少估,如果因 项目部多估分包单位工作量,使资金财务部审核信息失真, 发生超付款的现象,造成损失的要追究项目预算人员、项目 经理的经济责任。 分包单位,应该于每月 20 日前向项目部报出当月完成 工作量,经项目部的预算人员、项目经理审核签字后,作为

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财务部门进行成本核算过程中分包成本预估和审核分包商 款项支付的依据。 如果分包商报出的工作量与我单位的统计报量存在很 大差异。一是认真审核分包报量并找出原因和解决问题的方 案;二是公司己经完成的产值可能没有报量,此时,应以公 司形象进度为准调整分包单位报量。 7、在分包商的管理工作中,可能出现的但是必须要纠 正的不规范行为: (l) 、签订合同的分包商,原则上我单位将工程款必须 汇到合同指定的账户上,由于种种原因,分包商要求我单位 将工程款汇到合同以外的账户上。办理此项业务,必须有分 包商的“付款委托书” ,且一份“付款委托书”只能支付一 次。 “付款委托书”必备要素有:事由及原因、汇款金额、 委托单位章(合同书上的印章) 、委托人签字(在合同书上 签字的人) 、时间等;资金流入单位的全称、账号、开户行, 并在单位全称上加盖公章;在完善必要的款项支付程序后, 方可实施付款。 (2)签订合同的分包商,在实际工作中,可能要求我单 位直接支付由分包商采购的材料款;委托付款的办法和程序 按上述“第(2)条”执行。 (3)签订合同的分包商,所有形式的委托付款,其账务 处理都必须归集在分包商款项支付的科目内,且必须进行换 票。 (二) 、联营单位的特征和财务管理

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1、联合经营单位是指以总公司名称对外承接工程,给 总公司或区域分公司上缴管理费且自行组织施工的单位。 2、联合经营单位必须具有以下特征: 第一、以总公司名称与业主签订合同,且项目竣工后以 总公司名称决算的。 第二、联合经营单位必须能够被控制的。 第三、总公司或区域分公司派遣人员按授权管理印章, 且印章的使用只针对业主。 第四、联合经营单位必须有自己的劳务施工队,除专业 分包外,不得转包。 第五、专业分包如果必须要总公司盖章的,则应由我单 位按分包形式派人管理。 第六、必须以联合经营单位的名称对劳务施工队、供应 商等签订合同,其法律责任主体应是联合经营单位的。 第七、授权管理的印章,不能给联合经营单位提供任何 担保行为。不符合上述特征的单位,不能称之为联合经营单 位。 3、联合经营单位的财务管理 第一、资金管理按总公司的管理规定执行:其中,工程 收入的资金必须流入总公司---“现金池” 。总公司资金财务 部按照合同留足管理费后,足额回拨给区域分公司,并由区 域分公司留足税费后实施支付。 项目部回拨资金数额列式如下: 计算公式:收回工程款-上缴管理费-税金-代付资金-预 收各种保证金=项目部回拨资金

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第二、按收取工程款的金额报量。 第三、成本核算,其成本预估方法,是按报量金额扣除 上缴费用和税金后进行成本估算。 计算公式:报量-上缴管理费-税金=成本预估 第四、经济行为必须符合法律规定、制度规章的要求, 并完善财务手续。 第五、联合经营单位的换票工作。 (三) 、项目承包经营的财务管理 l、承包经营是指自有职工以风险抵押形式承包工程项 目的一种管理机制和模式。承包经营者必须执行总公司的各 项规章制度。 2、承包经营必须具备以下条件: 第一、承包经营者必须是能够把企业与个人命运紧密联 系的自有职工。确实做到认真负责的管理自己承包经营的项 目部,争取管理效益最大化,实现单位和个人利益的双盈。 第二、实行承包经营的项目部,必须进行“标价分离” , 执行“项目承包责任制、项目经理负责制”的项目管理办法。 第三、承包经营者必须缴纳一定数额的风险抵押金,风 险抵押金应根据项目的性质、规模、效益、现金流量等方面 综合考虑并确定风险抵押金数额。有关项目承包经营者缴纳 风险抵押金的数额,按相关文件执行。 第四、资金管理、工程管理、财务管理、预算管理等必 须执行总公司的各项措施和制度。总公司将定期对其进行检 查、评比和奖罚。 第五、 上缴承包费用和兑现分成资金; 按相关文件执行。

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第六、项目竣工后,总、分包决算完毕,实施奖励兑现。 3、承包经营的财务资金管理 第一、工程收入的资金必须流入总公司---“现金池” 。 总公司资金财务部按照合同留足管理费后,足额回拨给区域 分公司,并由区域分公司留足税费后实施支付。 第二、项目部不设银行账号,资金的支付层面在区域分 公司。资金支付的审批流程执行总公司的资金管理规定。 第三、工程报量、成本核算、财务管理等执行总公司的 相关管理规定。 (四) 、项目会计核算的成本资料要求 为加强总公司的成本核算工作,明确管理目标标准,落 实责任到人,进一步完善项目成本会计核算的管理工作。 1、项目部应给财务部门提供项目成本核算资料如下: (l) 、月度己完工程量报表(项目预算部门提供) 。根 据《企业会计准则》第 15 号“建造合同”的相关要求,总 公司统一采用实际测定的完工进度,向财务部门提供项目的 完工百分比。 (2) 、分包工程支出(项目预算部门提供) ,归集各种 专业分包、业主指定分包、包工包料形式等专业分包单位的 结算支出。并编制“项目专业分包支出成本预估表” (附件 19) 。 (3) 、直接人工费(项目预算部门提供) ,归集直接从 事工程施工的自有生产工人、 清包工等所有支出, 包括工资、 奖金、津贴、劳动保护费、危险作业意外伤害保险费等。并 编制“项目分包支出成本预估表” (附件 20)

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(4) 、直接材料费(项目材料部门提供) 。 1) 、工程材料费(材料部门提供) ,归集构成工程实 体的材料费支出,包括主要材料、辅助材料、其他材料等。 并编制“项目材料收、发、存月度报表” (附件 17) 2) 、周转材料费用(项目材料部门提供) ,归集有助 于工程实体的周转材料租赁费支出或周转材料摊销支出, “周转材料租赁费用汇总表” (附件 21) 。 3) 、临时设施费(项目工程部门、财务部门提供) , 根据施工组织设计搭建的临时设施支出及其使用中的维修 支出,临时道路等。 “临时设施费用摊销表” (附件 22) (5) 、机械使用费(项目机械部门提供) ,归集施工现 场机械设备租赁支出或机械设备使用费支出;小型电动工具 如电锤、电钻、手提式切割机等。并编制“机械使用费成本 表” (附件 23) (6) 、其他直接费用(财务部门) ,用于归集检验实验 费,工程定位、复测、点交费,场地清理费,工地排污费, 现场标化费用,现场安全、文明施工措施费,材料二次搬运 费、特殊条件下施工措施费、施工现场水电费等。 (7) 、间接费用(财务部门) ,用于归集项目经理部为 组织工程施工而发生的支出,包括项目经理部工资、奖金、 津贴、办公费,差旅费,通讯费,招待费,保安费。 2、项目部各种报表的要求 项目部报送财务部门资料的要求如下:
资料名称 月统计报表 报送时间 本月 20 日 包清工 项目 △ 包工包 料项目 △ 审批人 项目经理 报送人 项目预算 送达 单位 财务

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专业分包支 成本预估表 分包支出成本 预估表 材料收、发、 存月度报表 周围材料租赁 费汇总表 临时设施费摊 销表 机械使用费成 本表 本 月 25 日 前

△ △ △ △ △ △

△ △ △ △ △ △

项目经理 项目经理 项目经理 项目经理 项目经理 项目经理

项目预算 项目预算 项目材料 项目材料 项目工程 项目机械

财务 财务 财务 财务 财务 财务

(1) 、财务部门必须要对项目部各部门上报的资料进行 审核,不符合规定要求的表进行更正。 (2) 、专业分包支出成本预估表,必须按项目、分包单 位进行成本预估。 (3) 、分包支出成本预估表,必须按单位工程的分包单 位各自完成分部分项工作量明细预估。 (4) 、项目部上报的各种报表,按时上报,不允许迟报; 否则,按迟报天数,对总会计师和责任人每天 200 元罚款。 3、项目部应根据向财务提供的核算资料和信息,建立 项目成本核算台账和资料档案,以支撑项目核算体系,实现 项目成本自控的目标,配合项目“两制”核算。 四、项目材料会计核算的具体要求 为加强总公司系统材料核算与管理工作,增强财务与材 料部门的沟通与合作,统一规范所属分公司的材料核算方 法、明细分类、报账手续、报表编制等工作内容和程序,根 据目前材料管理工作所涉及的具体情况,从材料成本核算方 法与程序方面进行统一要求,如下:
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(一) 、职责划分:核算是项目部,审核是资金财务部, 管理是分公司,监督是总部。 (二) 、项目部材料管理人员的工作内容和程序: 1、材料进场,必须由材料员开具验收单。材料验收单 上必须至少有两个人的签字。 2、工程耗料,必须由材料员开具领料单。材料领料单 上必须至少有三个人的签字,领料人、项目生产副经理、材 料员等。 3、分公司项目之间的材料调拨,一定要有双方项目经 理签字后的调拨单,并对调拨单上的价格认可才算有效单 据,否则财务将无法办理相关调拨事项。 4、项目部调拨给分包商的材料,一定要有分包商负责 人签字并开具收据。财务将办理调拨给分包商的记账事项。 5、调给其他单位或个人的材料,应有材料部门的统一 订价,在调拨单上标明调出材料数量、单价、金额,由项目 经理签字后,到财务部门办理付款或列账手续,无财务部门 盖章不得发料,违者经济责任自负 6、废旧材料物资(废钢筋头、废旧木材等)的变卖资 金应立即上缴财务,财务开具收据。同时,材料员将废旧材 料的数量、平均单价、金额情况以报告形式,由项目经理签 字后,交给财务人员. 7、为了加强项目成本核算,正确区分项目成本。一批 项目管理人员同时分管两个项目部工作的,其材料账目应该 分立,材料调拨应按分公司项目之间手续办理。 8、材料部门“月度材料收、发、存报表”的材料分类 (1)、三材(一级分类) ,核算内容包括:钢材、木材、
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夹板、水泥、商品硷、结构件(二级分类) 。各种规格、型 号、数量、单价、金额(末级明细) (2) 、地材(一级分类) ,核算内容包括:黄砂、石子、 红砖、瓦片、多孔砖、面砖(二级分类) 。各种规格、型号、 数量、单价、金额(末级明细) (3) 、安全防护(一级分类) ,核算内容包括:各种规格、 型号、数量、单价、金额(末级明细) (4) 、市场材料(一级分类) ,核算内容包括:五金、油 漆、化工、其它(二级分类) 。各种规格、型号、数量、单 价、金额(末级明细) (5) 、暂估材料(一级分类) ,核算并归集材料进场时必 须由材料员开具验收单,因拖欠供应商款项而不愿意立即开 发票的材料。 9、月末,因拖欠供应商款项而不愿意立即开发票的材 料。材料员凭验收单编制“暂估材料表” ,由项目经理签字 后,随报表一起交财务。 “暂估材料表”应有供单位名称,各种材料的名称、规 格、型号、数量、单价、金额等。 暂估材料是一个临时归集类明细,在供应商发票到来之 后,材料员应按材料的名称、规格、型号、数量、单价、金 额等与已开具验收单对比,冲减暂估材料明细,并分配到材 料的相关明细。暂估材料最终无金额。 10、月末,材料员根据发票与验收单和暂估材料表与验 收单做材料入库报表,根据领料单做材料耗用报表及材料耗 用汇总表。 11、月末,25 日前材料员把经项目经理签字的发票与
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验收单, “项目材料收、发、存月度报表”,“材料耗用汇总 表” (附件 18)等报送财务部审核。 12、年末,材料员需要增加“年度材料盘点报表” ,格 式、内容另行通知。 (三) 、财务系统材料核算的工作内容和相关事项 l、财务系统工作要求: (1)、由专人负责材料核算工作,负责材料报表的收集、 审核和整理工作,各种票据(如:发票)的合规、合法的审 查。 (2) 、审查材料报表中数据的准确性。 (3) 、审查材料报表中耗料是否符合成本配比原则。 (4) 、审查材料核算资料内容的完整性,包括经办人、 验收人、材料主管签字后的材料验收单,项目经理签字后的 发票、报表、材料耗用汇总表等是否签字确认。 (5) 、负责账面与实物、账与表、表与表之间的核对工 作。 (6) 、负责各个项目之间、分包商的材料调拨。 (7) 、暂估材料,是一个临时归集类科目,财务部门应 依据材料员报送的供应商补开的发票之后,与己开具验收单 对比,冲减暂估材料,并分配到材料的相关明细。暂估材料 最终无金额。 (8) 、负责由材料部门上缴的废旧材料物资变卖资金的 账务处理工作。账务处理方法是:原值进入成本费用(依据 项目处理报告) ,收回的变卖资金冲减成本费用。 (9)依据发票与验收单、暂估材料表与验收单做材料入 账凭证, 领料单做材料耗用资料出账凭证, 并进行会计核算。
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2、会计科目分类 原材料(一级会计科目) 主要材料(二级会计科目) 三材(三级会计科目) ,核算内容包括:钢材、木材、 夹板、水泥、商品砼、结构件。 地材(三级会计科目) ,核算内容包括:黄砂、石子、 红砖、瓦片、多孔砖、面砖。 安全防护(三级会计科目) ,核算内容包括:电缆、消 防器材、劳保费用、防护网。 市场材料(三级会计科目) ,核算内容包括:五金、油 漆、化工、其它等。 暂估材料(三级会计科目) ,核算内容包括:材料进场 时材料员开具验收单,因拖欠供应商款项而不愿意立即开发 票的材料。 (四)流程图:
材料员提供 报表 项目部审查、 签字 财务部审核 编制凭证

五、各种税费的管理办法 1、各公司财务部门要严格执行税务方面的相关法规制 度。各种税费必须及时缴纳,不得拖欠,相关人员一定要重 视纳税工作,各公司财务部门一定要做好本单位各种纳税工 作。 2、纳税管理的责任:纳税责任人为区域分公司经理、 总会计师(财务负责人) ;区域分公司经理承担纳税工作的 领导责任,总会计师承担纳税工作的直接责任。如果因欠税
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被税务局罚款,给企业造成损失的,除追究责任外,还要对 个人进行经济处罚;处罚金额按税务局罚款总额的 20%~ 40%比例执行,个人处罚金额最高限额为全年工资总额的 20%。 3、纳税责任分工:区域分公司经理承担纳税工作的领 导责任,承担个人处罚总额的 40%;总会计师承担纳税工作 的直接责任,承担个人处罚总额的 60%。 4、营业税及附加费的缴纳,必须到工程所在地的地方 税务局办理纳税申报,及时足额缴纳,并开具发票,完善会 计凭证手续。 以总公司名义对外承接的工程,必须要到北京税务局开 具“外经证” ,具体办证要求,按总公司制订的“关于办理 外出经营税收管理证明的流程”执行。 “年度会计报告”中应缴税金总额,应该不得大于或等 于本年 12 月份实际上报工作量计提税金的金额,其大于部 分视为欠税。 5、企业所得税的缴纳,必须到税务局办理纳税申报, 年末应按时、足额(进行企业所得税汇算清缴工作)缴纳。 6、个人所得税的缴纳,按照税法规定(是指纳税人从 中国境内、 境外取得的所得, 包括现金、 实物和有价证券等) , 我国公民个人所得税应由支付机关代扣代缴。各公司资金财 务部应依法对个人工资(薪金所得)实施代扣代缴工作,按 税法规定每月(10 日前)向税务局申报缴纳税款。 有些地区对个人所得税实行代扣代征,区域分公司财务 部门应将每月代扣部分与已代扣代征部分的个人所得税对

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应冲减,差额列入成本。 7、年薪收入 12 万元以上的,其个人所得税应由本人进 行申报。由于个人所得税事项而引发的经济与法律责任,均 由本人承担。 个人收入范围包括: ⑴、工资、薪金所得; ⑵、个体工商户的生产、经营所得; ⑶、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; ⑷、劳务报酬所得; ⑸、稿酬所得; ⑹、特许权使用费所得; ⑺、利息、股息、红利所得; ⑻、财产租赁所得; ⑼、财产转让所得; ⑽、偶然所得; ⑾、其他所得。 本人在不同城市取得的个人收入,按税法规定:在中国 境内有两处或两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其 中一处单位所在地主管地税务机关申报。 8、关注分包商的换票和纳税工作。各单位财务部在缴 纳营业税及各项地方税费的同时,应充分考虑到办理分包商 换票事项,有关分包商换票的代扣代缴问题,按“关于办理 代扣代收税款凭证的流程”执行。 六、财产管理规定 l、 总公司机关、 各公司均应建立 “固定资产登记表” (附

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件 4)和“固定资产卡片” (附件 5)。内容包括:固定资产名 称、型号、数量、单价、金额、使用部门、存放地点、责任 人、交接记录栏等要素。 总公司范围内的固定资产管理,应该将账外资产与账内 资产分别登一记。账内资产要与财务账面核对一致;账外资 产作为备查的依据,防止资产流失。 2、固定资产管理的主管部门是办公室,并负责建立“固 定资产登记簿”和“固定资产卡片” 。协助部门是企业管理 部和资金财务部。 3、总公司、分公司机关的固定资产购臵,必须有全年 的预算计划,经总公司资金预算管理委员会审核、讨论、审 批。 4、分公司(包括项目部)购臵的各种汽车等固定资产, 在编入全年预算的同时必须报上级审批。经企业管理部审核 后,上报总裁、董事长审批签字。 5、项目部购臵的施工机械、大型工具等投资类固定资 产,其审批程序,按总公司投资管理规定执行。 七、会计电算化与网上银行的管理 为保证会计电算化工作的顺利开展,规范职业操手,进 一步提高总公司会计电算化工作的质量,结合工作实际情 况,规定如下: l、硬件、软件的管理。电算化硬件、软件管理是电算 化工作的基础,要顺利进行电算化工作,就必须保证机器性 能良好,软件使用正常。 财务人员要注意保护硬件不受损坏,禁止使用外来不明

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软盘,遇到问题应及时与软件公司联系维修与保养,防止破 坏财务数据,确保会计电算化工作的质量。 2、操作程序管理。操作指令,每位操作员必须有自己 保密的操作口令,并对以自己口令进入账务的任何操作负 责,不允许出现无关操作。操作员的责任心是软件安全运行 的重要保的证,坚持软件的指令操作是我们的责任。 财务人员要认真学习软件使用手册,按正常顺序进行操 作,减少工作失误,特别是在记账凭证的填制与审核中,一 定要求认真负责,绝不能流于形式。 3、岗位责任管理。会计电算化和网上银行的岗位分工 有利于责任划分,制单、审核、记账、结账、档案、维护等 岗位应根据财务管理的内部制约要求,在操作权限上进行相 应分配。 4、数据备份管理。要求财务人员将自己的数据按月备 份 2 次(盘) ,关键时刻应进行适时备份,防止出现数据丢 失的意外情况。各单位财务部门要建立岗位责任制,确保硬 盘备份即时、财务数据库完整和安全。 八、项目财务人员工作要求 为加强项目财务的管理工作。对远离区域分公司本部的 项目部必须设臵财务人员,与区域分公司本部同城的项目部 原则上不设臵,但是,根据项目具体情况必也可以设臵财务 人员。 项目财务人员必须有区域分公司总会计师安排,其业务 工作应受上级主管部门的领导。项目财务人员应到区域分公 司资金财务部进行会计核算工作,负责本项目(或兼职多个

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项目)的账务处理和成本核算工作。 项目财务人员的具体工作如下: (一) 、项目工程款回收 1、由项目合约经理负责上报给业主确认的支付工程款 金额;由财务人员负责办理工程款的回收。 2、主要流程: (外经证)一开据工程发票~业主财务~收取工程款~ 总公司指定账户 3、注意事项: (l) 、记住总包合同中业主单位公章的全称。 (2) 、提供给税务局的外经证和业主的发票,要留复印 件备查,必要时请对方签收,防止因对方人员的变动而引起 争议。 (3) 、取得业主确认单上交资金财务部备案。 (4) 、当业主支付款项与开据发票金额不一致时,应及 时询问原因。如果是业主代扣事项,应及时取回(单据)凭 证作为账务处理的依据。确保每笔回收工程款准确无误。 (二)分包商、供应商等款项支付注意事项 1、项目部所有款项的支付,都必须严格按照总公司制 定的《资金管理办法》 中的流程执行。 2、分包商工程款的支付。分包商在本地注册的(或有 办事处机构) ,付款时应提供建筑安装统一发票;分包商是 外地企业的,在付款时应提供财务收据,待办理代扣代收税 款证明后,再督促其换取建筑安装统一发票。 3.供应商款项的支付。属外地企业或大批量材料采购

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的,需要附注购销合同,并按合同金额贴足万分之三的印花 税。 4.机械租赁款的支付。款项支付时必须提供发票等手 续。 5、临时设施款项支付。依据合同并办理相关的验收手 续,项目验收签认。 (三) 、项目会计的工作内容 1、配合项目经理编制资金支付计划。 2、对付款单位的支付金额、单据的合法性和完整性进 行签字确认,付款要按流程办事。 3、内部资料传递工作。 4、现金报销工作,从项目部收集项目经理己签字同意 报销的原始单据,根据财务规定分类粘贴、审核、制成内部 报销汇总单据。 5、项目成本核算工作: (1) 、每月 25 日前从项目合约部门收取项目“成本分析 预估表” ,并结合工程报量情况进行成本预估分析。 (2) 、每月 25 日前从项目材料部门收取材料发票、验收 单和“项目材料收、发、存月报表”和“材料耗料汇总表” , 并与材料发票和验收单核对其正确性。 (3) 、应根据施工报量、 “成本分析预估报表”和“项目 材料收、发、存月报表” ,与项目经理一起平衡项目本月成 本情况。 (4) 、定期分析项目成本情况,并将业主收款、分包商 和供应商的付款情况当月及时反馈给项目经理。

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(5) 、实行“两制”的项目,应配合项目两制核算工作。 (6) 、月末、年末要分别对分包商、材料商及业主的资 金往来进行核对,并办理签字确认手续。 (7)负责项目部人员借用票据、资料的回收工作。 (8)工程项目总、分包业务结束时,应负责或督促项目 经办人员收回保函押金、质保金及能够收回的费用。 (9)代扣代收税款证明的管理和登记工作。办理代扣代 收税款证明领用签字手续以备查。 九、本制度由总公司资金财务部负责解释。 十、本制度自颁发之日起执行。

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备用金管理办法
第一条 为维护公司资产的完整,提高资金利用水 平 ,加 强 对 备 用 金 业 务 的 管 理 ,严 肃 财 经 纪 律 ,控 制费用开支,根据公司《财务管理制度》的规定, 结合本公司实际制定本办法。 第二条 备用金,是指公司借支给公司员工个人的 款项,此款项仅用于支付与公司业务相关的事项, 包 括 差 旅 费 、业 务 招 待 费 、项 目 伙 食 费 、零 星 办 公 用品以及小额材料等,任何人不得挪作他用。 第三条 公司备用金分为二类,机关部门备用金和 项目备用金。 第四条 备用金由专人保管,各部门和项目应该指 定 专 人 作 为 备 用 金 的 借 支 人 。备 用 金 的 借 支 人 原 则 上 也 应 是 部 门 和 项 目 费 用 的 报 销 人 。备 用 金 的 借 支 人 一 般 为 部 门 负 责 人 或 部 门 经 理 ,项 目 经 理 或 项 目 副经理。 第五条 备用金实行限额管理,公司对各部门和项 目 核 定 备 用 金 额 度 。各 部 门 和 项 目 部 应 在 备 用 金 限 制 额 度 内 统 筹 安 排 ,合 理 使 用 ,及 时 报 销 ,以 提 高 资 金 的 使 用 效 益 。遇 到 特 殊 情 况 ,备 用 金 限 额 不 足 以 支 付 的 时 候 ,可 以 适 当 提 高 备 用 金 的 额 度 。备 用 金 额 度 的 提 高 应 事 先 通 知 财 务 部 门 ,报 总 经 理 批 准 后 方 可 办 理 。备 用 金 额 度 提 高 部 分 应 在 费 用 发 生 后 一周内报销。备用金限额见附表。

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第六条 公司财务部办理备用金借支业务的时间为 周 二 至 周 四 ;办 理 备 用 金 核 销 业 务 的 时 间 同 上( 特 殊情况可以例外)。 第七条 备用金在使用后应及时办理报销手续,以 补 充 备 用 金 额 度 。备 用 金 使 用 坚 持“ 前 帐 不 清 ,后 帐 不 立“ 的 原 则 。对 日 期 超 出 报 销 当 日 一 个 月 的 发 票,财务部将不予受理。 第八条 借支人应按以下规定办理备用金借支手 续: 一、 借支人应如实、规范填写备用金申请单。 借支人借款时应按要求填写由公司财务部统 一 印 制 的 备 用 金 申 请 单 ,按 申 请 单 格 式 准 确 填 列 借 款 日期、借款类 别、借 款用途 、借款 金额等 。对于 未 按 要 求 填 写 的 备 用 金 申 请 单 ,财 务 部 有 权 不 予 受 理,由此产生的责任由借支人负责。 备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办 理 ,由 于 特 殊 原 因 由 非 借 支 人 本 人 办 理 的 ,须 由 借 支 人 本 人 在 备 用 金 申 请 单 上 亲 自 签 名 ,否 则 视 为 代 办人借支的备用金,由此产生的责任由代办人负 责。 二、备用金借支审批手续应完备。 由 借 支 人 提 出 后 交 分 管 领 导 、财 务 部 负 责 人 和 总经理审批。 第九条 备用金原则上谁借支谁报销。借支人因故 不 能 亲 自 报 账 ,而 委 托 他 人 代 办 的 ,委 托 人 应 在 报 销凭证上签字。
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第十条 公司员工调离、辞退或辞职时,必须到财 务 部 办 理 备 用 金 清 理 手 续 。凡 未 办 理 备 用 金 清 理 手 续的员工,公司将不予办理有关手续。 第十一条 公款丢失,由本人承担。 第十二条 本管理办法的制订、修改和解释权属于 公 司 财 务 部 , 本 办 法 自 2007 年 8 月 15 日 起 实 施 。

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费用报销管理办法
第一条 为规范公司的费用开支范围、标准及审批 程 序 ,明 确 费 用 开 支 责 任 部 门 ,有 效 地 控 制 公 司 机 关 和 项 目 各 项 费 用 的 开 支 ,本 着 量 入 而 出 、勤 俭 节 约的原则,合理地使用资金,特制定本办法。 第二条 费用报销的控制原则:计划控制、专人办 理、分级负责、层层把关。 第三条 费用的控制实行计划控制。费用的计划控 制 实 行 备 用 金 管 理 和 费 用 包 干 管 理 ,具 体 规 定 参 考 《备用金管理办法》和《费用包干管理办法》 由 。 需要支付费用的部门或个人先行填写“借款申请 单” 由财务审核同意后,报总经理审批,待取得 , 总经理签署同意的“借款申请单”后方能执行。 第四条 费用报销由专人办理,各部门和项目部应 指 定 专 人 负 责 备 用 金 借 支 和 费 用 报 销 。各 部 门 和 项 目的办理人员一般应为各职能部门副职以上人员。 其他人员原则上一般不办理费用报销手续。 第 五 条 支 出 金 额 在 1000 元 以 上 的 单 项 费 用 , 无 特 殊 情况下,必须以支票或贷记凭证的形式支付,支票的 领用需填写支票借据,报分管领导批准、财务审核签 字、报总经理批准后方能执行。 第六条 费用发生时, 办人应充分取得相关合法费用 经 单据,如:合约或协议、合法的票据等,如因未能取 得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务部剔除 的部分支出,公司原则上不予以承担,由经办人自行
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负责。各种票据是财务报销的凭据,下列票据不予报 销: 1、 2、 3、 内容填写不全, 迹不清或有明显涂改迹象的 字 无发票专用章的白条票据; 数量、单价、金额不明确的票据; 票据;

第七条 费用审批流程如下: 1、 部 门 副 职 、项 目 副 职 发 生 的 费 用 ,须 由 本 部 门 负 责 人 、项 目 经 理 签 字 确 认 ,交 主 管 副 总 签 字 , 经 财 务 审 核 票 据 无 误 ,经 总 经 理 签 字 确 认 后 报 销。 2、 部门负责人、项目经理发生的费用,由主管 副总签字认可后,经财务审核票据无误,交 总经理确认后报销。 3、 主 管 副 总 级 领 导 发 生 的 费 用 ,经 财 务 审 核 票 据 无误,交总经理签字确认后报销。 4、 总 经 理 发 生 费 用 ,经 财 务 审 核 票 据 无 误 后 ,交 常务副总经理签字认可后报销。 第八条 费用发生后, 办人应及时将收集到的费用单 经 据 加 以 整 理 归 类 ,采 用 公 司 统 一 印 制 的“ 费 用 报 销 单 ” 和“差旅费报销单”规范粘贴,粘贴过程中应根据费 用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办 公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。 第 九 条 经 办 人 在 填 写“ 费 用 报 销 单 ”时 ,应 遵 照“ 实 事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发 生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名
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字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上 签署其姓名。 费用报销单”的填写一律不允许涂改, “ 尤其是费用金额,费用金额的大、小写必须一致,否 则视为无效。 第 十 条 经 办 人 应 将 填 写 完 整 、附 件 齐 全 的“ 费 用 报 销 单”和经审批的“用款申请单”交本部门经理或项目 经理审批,部门经理或项目经理应重点对费用发生的 真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行 审查,部门经理或项目经理审查无异议后,在“费用 报销单”部门负责人一栏签名。 第十一条 经办人将经本部门负责人审批签署的 “ 费 用 报 销 单 ”及 原 审 批 的“ 用 款 申 请 单 ”送 交 分 管 领 导 审 批 ,分 管 领 导 审 批 后 在“ 费 用 报 销 单 ”上 签名。 第十二条 经办人将经本部门负责人和分管领导审 批 签 署 的“ 费 用 报 销 单 ”送 交 财 务 部 进 行 审 核 ,财 务 部 应 重 点 对“ 费 用 报 销 单 ”所 附 的 原 始 发 票 和 单 据 进 行 合 法 性 审 查 ,对 费 用 金 额 的 计 算 进 行 复 核 稽 查 。财 务 部 审 查 无 异 议 后 ,财 务 负 责 人 在“ 费 用 报 销单”财务部一栏签署审批意见并签名 第十三条 经办人将经本部门经理、财务部审批签 署的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单” 报送公司总经理,由总经理进行最终的审查和审 批 。总经 理审查 无异议 后,在“费用 报销单 ”总经 理一栏签署审批意见并签名。 第十四条 经办人取得审批齐全的“费用报销单”
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以 及“ 用 款 申 请 单 ”后 应 及 时 送 交 财 务 部 出 纳 人 员 报 销 或 领 款 。出 纳 人 员 应 对“ 费 用 报 销 单 ”进 行 审 核 ,重 点 看 报 销 单 是 否 有 涂 改 、费 用 的 计 算 是 否 正 确 、后 附 的 发 票 是 否 齐 全 合 法 ,审 批 手 续 是 否 齐 备 。 出纳人员在审核无误后方能付款。 第十五条 本管理制度的制订、修改和解释权属于 公 司 财 务 部 , 本 办 法 自 2007 年 8 月 15 日 起 实 施 。

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费用包干管理办法
第一条 为进一步降低非生产性成本,明确公司各 经 营 职 能 部 门 业 务 招 待 费 、市 内 差 旅 费 、办 公 费 支 出 标 准 及 监 控 管 理 ,保 证 四 项 费 用 的 开 支 能 严 格 控 制在公司预算范围内,特制订本实施细则。 第二条 公司对各职能部门的上述四项费用实行总 额 控 制 ,由 各 职 能 部 门 在 预 算 内 集 中 管 理 ,自 行 控 制 。对 于 公 司 三 总 师 或 者 副 职 以 上 领 导 兼 任 项 目 经 理 的 ,按 项 目 费 用 包 干 标 准 使 用 ,不 再 按 公 司 领 导 制定的费用包干标准执行。 第三条 费用的报销人原则上是备用金的借支人。 第四条 业务招待费是指公司部门经理以上、项目 副经理以上及驻外主管以上人员在承担难度较大 的 业 务 和 重 要 接 待 活 动 中 必 要 的 费 用 开 支 。主 要 包 括 餐 费 、礼 品 费 、礼 金 等 。各 职 能 部 门 应 合 理 安 排 业 务 招 待 费 的 支 出 ,崇 尚 节 俭 ,反 对 铺 张 浪 费 。业 务 招 待 费 实 行 年 度 包 干 ,月 度 控 制 。对 超 出 年 度 指 标的部分将不予报销。 第五条 市内差旅费是指因公务在上海地区或者项 目 人 员 在 项 目 所 在 地 发 生 的 交 通 费 用 ,不 包 括 员 工 上 、下 班 的 通 勤 费 用 。市 内 差 旅 费 实 行 交 通 卡 制 度 。 交 通 卡 由 公 司 办 公 室 统 一 购 买 、登 记 、发 放 。交 通 卡 的 数 量 控 制 在 机 关 每 个 部 门 一 张 ,项 目 根 据 大 小
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和 远 近 , 可 以 购 买 1— 2 张 。 交 通 卡 充 值 原 则 上 有 办公室统一按月办理,但确因路途遥远或其他原 因 ,可 由 各 职 能 部 门 自 行 充 值 后 把 发 票 交 办 公 室 统 一 报 销 ,但 报 销 金 额 应 不 高 于 公 司 规 定 的 月 平 均 限 额 。办 公 室 应 做 好 各 职 能 部 门 交 通 卡 的 充 值 、登 记 、 发 放 工 作 ,按 月 、按 部 门 填 写 交 通 卡 登 记 表( 见 附 表 二 ) 于 每 月 25 日 前 向 财 务 部 汇 总 报 销 。 , 第六条 职工异地出差的差旅费支出标准: 1、出差乘坐交通工具标准: 原则上除公司副总以上领导外,其他人员因公出差一律 乘坐火车硬卧、轮船三等舱或长途汽车。 其他人员,如需乘飞机前往的应由部门事先上报办公 室,由办公室根据工作需要和经济因素综合情况进行审批。 2、出差住宿费标准: 原则上除公司副总以上领导外,其他人员因公出差应住 三星级以下宾馆(含三星级),住宿费不得高于 200 元/天。 如遇特殊情况超出标准的应报办公室审批; 3、伙食费补助标准: 出差期间伙食费补助按离、抵出发地期间的自然天数计 算发给出差职工伙食补助,补助标准为:30 元/人/天,包干 使用,不再报销任何用餐费用(如果在出差期间发生招待费, 应列入包干范围内); 4、出差交通费补助标准: 出差期间市内交通费按抵、离出差地自然天数计发交通 补助,补助标准为:30 元/人/天,包干使用,不再报销任何 所在地市内交通费。
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5、工作人员到外地参加会议或学习的,报销时凭会议 证明实报实销,如果主办方未承包食宿的则按上述一般差旅 费报销标准执行。 6、机关员工到基层协助、检查或指导工作(且时间较 长者) ,伙食费补助标准为:30 元/人/天,不再报销任何用 餐费用(如果在出差期间发生招待费,应列入包干范围内); 出差交通费补助原则上应控制在 8 天以内,不再报销出差所 在地的市内交通费。 第七条 办公费是指公司各部门和项目购臵办公文 具 、办 公 家 具 、办 公 通 讯 器 材 、电 器 以 及 电 脑 配 件 、 易 耗 材 料 等 的 费 用 。公 司 办 公 费 用 由 办 公 室 在 预 算 额度内统一管理,办公用品购臵实行定点采购管 理。 办 公 室 设 专 人 对 办 公 用 品 进 行 管 理 ,对 办 公 用 品 的 收 、 发 、 存 进 行 登 记 工 作 , 对 单 价 超 过 500 元 以上的办公用品应登记领用人和保管人。 办 公 用 品 采 购 审 批 程 序 :各 职 能 部 门 填 写《 办 公用品购臵申请表》 见附表)报办公室审核,并 ( 经部总经理审批后到定点单位采购。 项目零星办公用品可由项目自行采购、报销, 但 财 务 部 原 则 上 对 超 过 300 元 以 上 的 办 公 用 品 不 予 报销。 办公室应按月将办公用品领用及费用分配表 ( 见 附 表 四 )报 财 务 部 ,财 务 部 将 费 用 划 转 入 各 职 能部门。 第八条 各职能部门费用包干表(见附表五)
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第九条 本管理制度的制订、修改和解释权属于公 司 财 务 部 , 本 办 法 自 2007 年 8 月 15 日 起 实 施

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资金收支管理办法
第一条 为更好的执行总公司 《关于加强财务资金集中管理的 若干规定》 ,实现资金的有序、高效运转,结合本公 司的实际,制定本管理办法。 第二条 资金收支管理的原则是:以收定支、计划使用、统筹 安排、集中支付、注重效益、体现公平。 第三条 本公司的资金收入主要来源于项目, 项目经理是项目 资金收付的第一责任人,项目合约为第二责任人。项 目合约部门应按照合同规定, 按时向业主报送项目工 程量,及时回收工程款。公司财务部门或者项目成本 员应积极配合项目做好项目资金的回收与支付工作, 包括发票的开具以及资金流向的控制, 确保资金的安 全流动。 第四条 结合总公司关于资金集中的若干规定, 项目资金需首 先汇总到总公司,三日内再返还给本公司。 项目资金 的支付需在项目资金到帐后方可使用。 第五条 项目资金原则上按 1:2:7 的比例进行分配,即公司 机关管理费用、税金、上缴款占 10%,项目劳务、项 目管理人员工资、项目采购部分占 20%,公司集中采 购为 70%。 第六条 项目分包和材料商必须对应的分包合同和材料采购 合同。 对于未签订合同的分包商和和材料供应商将不 付款。由于结算原因,公司工程款的支付账号有可能 与我公司的名字不相符合, 在与分包商和材料商签订
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合同的同时应签订合同补充条款, 合同补充条款格式 见下文通知。 第七条 项目资金必须集中支付, 公司原则上是每周四对外付 款,每个项目付款次数每月原则上不超过两次。 第八条 项目应在付款前结合项目进度、 材料采购计划等,对 项目的资金做统筹安排, 编制资金使用计划表。 见附 表。 第九条 资金使用计划表的编制应考虑计划性和全面性。 对于 预期要支付的款项提前要做好安排。 资金使用计划应 包括分包商工程款、 材料与机械设备款、 管理人员工 资、 水电费等各种直接费用、差旅费和业务招待费等 以现金结算的间接费用。 对于计划中没有安排, 超出 计划的部分公司将不予支付。 第十条 项目部应在业主付款的同时, 把由项目经理和分管领 导签字后的项目资金使用计划表传真到公司财务部, 由财务部门和公司总经理签字后回传给项目部。 项目 部门根据审批后的资金使用计划表填写各类请款会 审表。 第十一条 分包商请款会审表、材料(机械设备)请款会审 表中的栏目需要完整、准确填列, 并由项目人员逐一 签字。单位名称、银行帐号、开户银行一定要准确无 误, 并要求加盖供应商的公章并由相关经办人员的签 字。对于填写不完整,签字不齐全的请款会审表,公 司将拒绝支付。 第十二条 项目部应将填列齐全、 签字完整的分包商请款会 审表(包括分包发票或收据) 、材料(机械)请款会
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审表、费用报销单和公司总会计师、 总经理已经签字 确认的资金使用计划表在每周周三以前报送或者寄 送到公司工程部, 由公司工程部负责人和材料负责人 签字后送交合约部门, 合约由公司总经济师签字后送 交财务部门,财务部门签字确认后报公司总经理签 字, 财务部门在总经理签字后方能付款。 为提高公司 的办事效率, 公司部门的签字审批程序应于一天内完 成。 第十三条 项目部成员和公司各部门应严格把关, 不能让签 字流于形式。项目部应对项目的进度、质量、安全、 超付负责。公司工程部门应对材料商的合同、发票、 成本以及项目检查发现的问题和罚款负责。 公司合约 部门应对分包商的合同、发票、成本负责。 财务部 门应对资金计划、 付款审批手续的齐全性与合规性负 责。 第十四条 本管理制度的制订、修改和解释权属于 公 司 财 务 部 , 本 办 法 自 2008 年 6 月 15 日 起 实施

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各部门、各项目部:



因结算需要,公司会以中国对外建设总公司、中国对外建设总公 司华东分公司、上海博荣建筑劳务有限公司的账户支付工程款和货 款, 项目和部门在签订合同的同时与分包商和材料商签订合同补充条 款。合同补充条款见下页。 为节省分包商和材料商的时间和旅途往来费用, 我公司将用网银 的形式支付各种款项。 分包商和材料商务必在请款申请表上正确填列 公司名称、银行帐号和开户银行名称。我公司同时按 50 元/笔的收取 网银费用,该比费用在每次付款的同时从款项中扣除。

中外建华东分公司 2008-4-25

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亲爱的供应商: 因结算需要,本公司将以属中国对外建设总公司、中国对外建设 总公司华东分公司、 上海博荣建筑劳务有限公司的名义下的账户支付 给贵方工程款或者货款,双方均予以承认,并视同由中国对外建设总 公司支付。为节省分包商和材料商的时间和旅途往来费用,确保贵公 司货款的安全与迅速,请贵公司在订立合同的同时填写“支付声明 书” ,并加盖公司印章,一并交给我公司经办人。以便统筹办理,谢 谢! 中国对外建设总公司

支付声明书 本公司 将自 年 (全名)同意 月份起贵公司付给本公司的货款, 汇入下列属本公司

名下的账户, 因汇款产生的银行汇费和手续费由贵公司按 50 元/笔收 取,由本公司负担。 1、 2、 3、 公司名称: 银行名称: 银行帐号:

立声明书人:

公司公章:

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中国对外建设总公司 现金库存盘点表
单位名称:______________________ 上次盘点时间: 盘点时间:
内 账面现金余额 现金盘点合计 1、 2、 库存现金数额 加:盘点日,现金已付,未记账。 按每笔业务列明细

年 年




日。 次。
备 注



日,本年累计盘点次数:
金 额

3、

减:盘点日,账已登记,现金未付。

按每笔业务列明细

备注: (可能发生的盈亏情况分析及处理意见)

主管会计(签字)

出纳员(签字)

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附件8

中国对外建设总 公司 银行存款余额调节表
银行全称:______________________________ 银行帐号:______________________________ 对帐期间: 自 对帐日期: 银行对帐单余额: 年 年 月 月 日至 日 企业银行帐面金额: 月 日 单位:元





合 调整后余额: 制表:



调整后余额: 复核:

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中国对外建设总公司

保函业务申请与审批表
申请单位(章) 受益人名称 工程项目名称 业主名称 业主地址 项目合同号/标号 合同工期 保函种类 出具保函日期 工程项目简介及效益分析: 投标/ 履约/ 预付款/ 信贷证 明/ 工程保函反担保/资金证明 保函格式 □银行格式 式 □业主要求格 联系电话及联系人 合同金额 保函金额 保函期限 申请日期

我公司承诺:①在保函有效期内,如受益人要求总公司履行担保义务对外偿付时,总公司无 需事先征求我单位同意即可对受益人付款,我单位接总公司通知后,当即办理汇款手续,将 相应的款项归还给总公司。如我单位因故未能及时归还上述款项,愿按逾期加付罚息。②此 保函所发生的一切费用均由我单位承担,并在规定时间(接到总公司通知同意办理起10天) 内付清上述费用③此保函只作本工程所用。 经办人: 总会计师: 公司经理:

总公司经办人意见(签字):

总公司资金财务部意见(签 字):

总公司总会计师意见(签字):

备注:申请单位要随此表同时提供:①资审文件、招标文件或合同中的商务条款部分及封面; ②保函、信贷证明格式;③保函保证金\信贷证明保证金\保函费用的资金交纳情况或说明。④ 工程项目收支情况表⑤其他说明

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分包商、供应商款项支付汇总审批表

项目部: 序号 一、 1、 2、 -单位名称

年 分包商付款计划 (小计)





单位:元 实际审批金额 情况说明

预算计划金额

二、 1、 2、 --

供应商付款计划 (小计)

合计 审核、审批流程 经办人 项目经理 公司合约 公司财务 公司总裁 备注:1、本表是公司对项目部支用资金总量的控制方式。 2、本表是填写“附件 15”和“附件 16”的依据,其实际支付金额应等于 本表数。 审核或审批意见 签字或盖章 日期

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附件 16

分包商(专业)款项支付与审批表
工程项目: 分包商名称: 银行帐号: 实际完成量金额(暂估或决算) : 合同付款比例: 应付金额: 日期: 合同号: 开户行: 实际已付款: 应付与已付差额: 本次发票金额: ¥ □预付款 元 审核或审批意见 □中期支付 累计支付 签字或盖章 日期 □最终支付 元 元 年 月 日

分包商已开发票(换票)金额: 本次申请支付额(大写) : 约定结算方式 □一次结清

审批后实际支付金额: 审核、审批流程 项 合约部门 目 部 工程技术 意 见 项目经理 合约部门

公 司 工程部门 意 见 财务部门
公司总裁 申 请 单 位 章 附 件

1、申请单位应填写单位名称、银行帐号和开户行、盖公章后交项目合约部门。 2、支付流程的控制:项目合约、经理,公司合约、财务、总会计师必须进行联签。 3、本表可以附加分包商的合同、预估单或结算、发票或收据等原始件。 4、分包商的名称必须与合同一致,暂估或决算金额、实际已付款等数据应与财务账面一致。 5、审批后实际支付金额,按“附件 4”中审批的金额填列。 6、内容填写由合约负责,审核由财务负责。本表作为财务凭证的必要单据。

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供应商(设备)款项支付与审批表
工程项目: 供应商名称: 银行帐号: 实际供货金额: 本次申请支付额: 约定结算方式 约定支付方式 审批后实际支付金额: 审核、审批流程 材料部门 审核或审批意见 □一次结清 □现金 □预付款或定金 □银行存款 元 □中期支付 □商业汇票 累计支付 签字或盖章 日期 日期: 合同号: 开户行: 实际已付款: ¥ □最终支付 □其他 元 元 年 月 日

项 目 部 意 工程技术 见
项目经理 工程部门

公 材料部门 司 意 合约部门 见
财务部门 公司总裁 申请单 位章 附件

1、申请单位应填写单位名称、银行帐号和开户行、盖公章后交项目材料部门。 。 2、支付流程的控制:项目材料、经理,公司材料、财务、总会计师必须进行联签。 3、本表可以附加供应商的合同或结算、验收清单、发票或收据等原始件。 4、本表中供应商的名称必须与合同一致,供货金额、实际已付款应与财务账面一致。 5、审批后实际支付金额,按“附件 4”中审批的金额填列。 6、内容填写由材料负责,审核由财务负责。本表作为财务凭证的必要单据。

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主 要 材 料“收、发、存”月 报 表(样表)
编制单位: 计 序 号 材料名 称 规 格 量 单 位 一 、 1、 三材合 计 钢材小 计 ? 2、 木材小 计 ? 3、 水泥小 计 ? 商品砼 小计 ? 预制件 小计 ? 二 、 地材合 计 材料报表编制说 明: 1、本表属于材料明细表,表中各种要素不可缺少,只要是工程 项目发生的材料人员必须填写。 2、材料分类与财务账面分类一致,相关 部门不可随意更改。 3、本表应当另行制作 封面、封底。 数 量 期初数据 平均 单价 金 额 编制时间: 本月进 料 数 量 金 额 年 月 日 “临设” 耗材 数 量 金 额 “安全” 耗材 数 量 金 额 数 量 单位:元 月未余额 平均 单价 金 额 工程耗料 数 量 金 额

4、

5、

1、 红砖 2、 空心砖 3、 砼砌块 4、 瓦片 5、 琉璃瓦 6、 黄砂 7、 石子 8、 石灰石 ? 三 、 市场材 料合计

1、 ? 材料总计 材料负 责人: 审 核: 制 表: 共 页 页,第

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项目专业分包支出成本预估表
项目部: 序 号 ? 分包商名 称 分包专 业 年 月 日 完成工作量情况 合同金额 至本期累 计 本期(预估) 说明 单位:万元

合同编 号

项目经理:

审核:

制表:

备注:1、分包专业填列内容为土方、安装、钢结构、幕墙、装饰和业主指定分包部分等。 2、分包成本预估是项目成本核算的重要组成部分,也是财务部门控制其款项支付的依据。 3、分包成本预估应该以事实为依据,杜绝多估或少估现象,对预估不实且造成经济损失 的要追究责 任。

项目分包支出成本预估表
项目部: 序 号 ? 分包商名 称 合同编 号 年 月 额 日 至本期累 计 人工费 材料费 单位:万元 本期完成工作量(预估) 机械费

合同金

项目经理:
备注:1、本 表的分包预 估适用于核 算清包工队 伍的劳务支 出。

审核:

制表:

2、分包成本预估是项目成本核算的重要组成部分,也是财务 部门控制其款项支付的依据。 3、分包成本预估应该以事实为依据,杜绝多估或少估现象,对预估不实且造成经济损失 的要追究责任。

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周转材料租赁费用 汇总表
项目部: 序号 ? 单位名称 种类 年 月 日 合同单价 数量 天数 单位:万元 金额 说明

计量单位

合计 项目经理: 审核: 制表:

临时设施费用摊销 表
项目部: 序号 临时设施名称 单位 数量 年 月 日 摊销比例 摊销金额 单位:万元 本次摊销额 金额

合计 项目经理: 审核: 制表:

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外出经营活动税收管理证明(含续办)申请表

申请单位名称 经营地址 外出经营地点 外出经营活动内容 经营项目 经营地址
年 年 年 年 月 月 月 月

联系电话

经营期限
日 -日-日-日-年 年 年 年 月 月 月 月 日 日 日 日

预计经 营收入

预计经营收入合计(大写)

累计经营收入金额(大写) 请按工程项目分别填写

累计完税金额(大写) 请按工程项目分别填写

(公章) 单位负责人: 办税人员: 年 月 日

注:本表一式二份,一份申请人留存,一份交总公司资金财务部。

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北京市地方税务局外出经营活动情况申报表
计算机代码 纳税人名称 外出经营地点 到达时间 外 出 经 营 活 动 情 况 经 营 地 完 税 情 况 经营项目 报验时间 经营地址 经营期限
年 月 日-年 月 日-年 月 日-年 月 日-年 月 日-年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日

外出经营活动税收管理证明号码

经营地核销时间 经营收 入 发票 份数 发票字轨号码

经营收入合计金额 (大写) 税种 完税金额 完税凭证号码(注明完税证或缴款书)

完税金额合计(大写)

税务机关意见:

(纳税人签章)
纳 税 人

办税人员: 法定代表人(负责人) : 年 月 日

经 营 地 税 务 机 关

(公章)

受理人:

年 月 日

注:本表一式三份,一份经营地税务机关留存,一份在由经营地税务机关盖章后由纳税人交回原主管税务 机关,一份交纳税人。

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备用金领用限额规定
单位:元 序 号 1 2 7 8 9 10 12 13 领用人、部门、项目 公司总经理、党委书记 公司副职、三总师 办公室 合约部 财务部 工程部 5000 万以下的项目 5000 万以上的项目 领用限额 20000 20000 10000 10000 10000 10000 15000 20000 领用保管人 公司总经理、党委书记 公司副职、三总师 部门经理或部门负责人 部门经理或部门负责人 部门经理或部门负责人 部门经理或部门负责人 项目经理或副经理 项目经理或副经理

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费用包干额度
序 号 1 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 领用人/部门 总经理、党委书 记 副总经理 办公室 合约部 财务部 工程部 部队械厂项目 芜湖中达项目部 苏州达方项目 部 同里湖项目部 冠城项目部 包干起讫年月 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/1-2008/6 2008/1-2008/12 2008/1-2008/12 2008/5-2009/5 2008/6-2009/9 500 500 500 500 0 1500 1500 3000 3000 6000 6000 6000 6000 0 18000 18000 24000 21000 2008 年 差旅费/ 本年差旅费总 月 额 业务招待费/ 月 15000 10000 1000 1000 1000 1000 0 3000 3000 5000 5000 本年业务招待费总 额 180000 120000 12000 12000 12000 12000 0 36000 36000 40000 35000

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